Nazaj na poročilo KRD
Partnerji: v šifrantu Partnerji odprti polji KRDA-terjatve (.VA_KRDA) in KRDB-obveznosti (.VA_KRDB)). Odprto polje na vnosu ni pogoj za delovanje poročila.
Kapitalska povezanost:
Pri tujih naložbah v Sloveniji:
11 = terjatve/obveznosti do tujih neposrednih vlagateljev – do tujega neposrednega vlagatelja
(družba B), ki ima 10 ali več odstotni lastniški delež v družbi poročevalki (družba C) oziroma
do tuje družbe (družba A), ki obvladuje neposrednega vlagatelja – vertikalna povezanost;
12 = terjatve/obveznosti do družb, ki pripadajo skupini tujega neposrednega vlagatelja - gre
za odnos med poročevalcem (družba C) in tujo sestrsko družbo (družba G ali F), ki imata
skupnega tujega lastnika (družba B ali A) – horizontalna povezanost.
Pri slovenskih naložbah v tujini:
21 = terjatve/obveznosti do tujih prejemnikov neposrednih naložb – do nerezidentov (družba
D), kjer ima poročevalec (družba C) 10 ali več odstotni lastniški delež oziroma do njihovih
podrejenih družb (družba E) – vertikalna povezanost;
22 = terjatve/obveznosti do družb v skupini tujih prejemnikov neposrednih naložb – gre za
odnos med poročevalcem (družba C) in tujo sestrsko družbo (družba H), ki imata skupnega
slovenskega lastnika (družba I) – horizontalna povezanost.
Pri kapitalsko nepovezanih družbah:
3 = terjatve/obveznosti do ostalih nerezidentov – do družb, s katerimi družba poročevalka ni
kapitalsko povezana (družba J).
Vrste instrumenta:
F = finančno posojilo (vključuje tudi: revolving kredit, kreditno linijo, finančni lizing, limit, 'factoring', 'cash pooling',…);
S = sindicirano posojilo;
R = posojilo na podlagi repo poslov z vrednostnimi papirji;
T = trgovinski-komercialni kredit in predujem (kratkoročni in dolgoročni);
D = depozit (vezana in vpogledna sredstva);
E = lastniški deleži (obe smeri naložb): o manj kot 10-odstotni lastniški deleži v kapitalu družb, ki niso delniške družbe; o manj kot 10-odstotni lastniški deleži v tujini izdanih lastniških vrednostnih papirjev tujih izdajateljev (delniških družb, investicijskih skladov, delniških produktov ipd), ki niso pridobljeni preko slovenskih posrednikov, torej preko rezidentov RS (kot so: slovenske banke, borznoposredniške družbe, zavarovalnice, družbe za upravljanje, investicijske družbe, vzajemni skladi, vzajemni pokojninski skladi, pokojninske družbe, Slovenska odškodninska družba, Kapitalska družba in Sklad za razgradnjo NEK za svoj ali za tuj račun); o lastniški deleži v mednarodnih organizacijah;
V = dolžniški vrednostni papirji: v tujini izdani dolžniški vrednostni papirji tujih izdajateljev, ki niso pridobljeni preko slovenskih posrednikov, torej preko rezidentov RS (kot so: slovenske banke, borznoposredniške družbe, zavarovalnice, družbe za upravljanje, investicijske družbe, vzajemni skladi, vzajemni pokojninski skladi, pokojninske družbe, Slovenska odškodninska družba, Kapitalska družba in Sklad za razgradnjo NEK za svoj ali za tuj račun);
O = ostalo (npr.: nevplačani vpoklicani kapital, dobiček razporejen za izplačilo, ostale poslovne/finančne terjatve/obveznosti do nerezidentov, ki niso vključene v predhodnih instrumentih tega poročila).
Konti za terjatve
Posojila (vrsta instrumenta F, S, R):
070 Dolgoročna posojila, dana na podlagi posojilnih pogodb organizacijam v skupini,
vključno z dolgoročnimi terjatvami iz finančnega najema
071 Dolgoročna posojila, dana na podlagi posojilnih pogodb pridruženim organizacijam in
skupaj obvladovanim organizacijam, vključno z dolgoročnimi terjatvami iz finančnega
najema
072 Dolgoročna posojila, dana drugim, vključno z dolgoročnimi terjatvami iz finančnega
najema
150 Kratkoročne terjatve za obresti
180 Kratkoročna posojila, dana na podlagi posojilnih pogodb organizacijam v skupini
181 Kratkoročna posojila, dana na podlagi posojilnih pogodb pridruženim organizacijam
in skupaj obvladovanim organizacijam
182 Kratkoročna posojila, dana drugim, vključno s kratkoročnimi terjatvami iz
finančnega najema
Dolgoročni trgovinski krediti in predujmi (vrsta instrumenta T/ dolgoročna ročnost):
081 Dolgoročni blagovni krediti, dani v tujini
082 Dani dolgoročni potrošniški krediti
083 Dani dolgoročni predujmi
Kratkoročni trgovinski krediti in predujmi (vrsta instrumenta T/ kratkoročna ročnost):
103 Prejeti čeki
121 Kratkoročne terjatve do kupcev v tujini
123 Kratkoročni blagovni krediti, dani kupcem v tujini
126 Kratkoročne terjatve za nezaračunano blago in storitve
130 Kratkoročni predujmi, dani za opredmetena osnovna sredstva
131 Kratkoročni predujmi, dani za neopredmetena sredstva
132 Kratkoročni predujmi, dani za zaloge materiala in blaga in še ne opravljene storitve
133 Drugi kratkoročni dani predujmi in preplačila
142 Kratkoročne terjatve iz komisijske in konsignacijske prodaje
185 Prejete menice – če je osnova komercialni posel
Depoziti (vrsta instrumenta D):
078 Dani dolgoročni depoziti
110 Denarna sredstva na računih, razen deviznih
111 Kratkoročni depoziti oziroma depoziti na odpoklic, razen deviznih
112 Devizna sredstva na računih
113 Kratkoročni devizni depoziti oziroma devizni depoziti na odpoklic
114 Denarna sredstva na posebnih računih oziroma za posebne namene
183 Kratkoročni depoziti v bankah in drugih finančnih organizacijah
Dolžniški vrednostni papirji (vrsta instrumenta V):
073 Dolgoročna posojila, dana z odkupom obveznic od organizacij v skupini
074 Dolgoročna posojila, dana z odkupom obveznic od pridruženih organizacij in skupaj
obvladovanih organizacij
075 Dolgoročna posojila, dana z odkupom obveznic od drugih
104 Netvegani takoj udenarljivi dolžniški vrednostni papirji
184 Kratkoročno dana posojila z odkupom obveznic
186 Kratkoročno dana posojila z odkupom drugih dolžniških vrednostnih papirjev
Lastniški deleži (vrsta instrumenta E):
06 relevanten del sklopa – Dolgoročne finančne naložbe, razen posojil
17 relevanten del sklopa – Kratkoročne finančne naložbe, razen posojil
15 relevanten del sklopa – Druge kratkoročne terjatve
165 Ostale kratkoročne terjatve
Ostalo (vrsta instrumenta O):
076 Dolgoročne terjatve za nevplačani vpoklicani kapital
077 Druga dolgoročno vložena sredstva
084 Dane dolgoročne varščine
086 Druge dolgoročne poslovne terjatve
103 Prejeti čeki– če osnova ni komercialni posel
134 Dane kratkoročne varščine
145 Druge kratkoročne terjatve iz poslovanja za tuj račun
155 Druge kratkoročne terjatve, povezane s finančnimi prihodki
165 Ostale kratkoročne terjatve
167 Kratkoročne terjatve za DDV, plačan v tujini
176 Druge kratkoročne finančne naložbe, razporejene in izmerjene po nabavni vrednosti
177 Druge kratkoročne finančne naložbe, razporejene in izmerjene po pošteni vrednosti
prek poslovnega izida
178 Druge kratkoročne finančne naložbe, razporejene in izmerjene po pošteni vrednosti
prek kapitala oziroma lastnega vira sredstev
185 Prejete menice – če osnova ni komercialni posel
187 Kratkoročno nevplačani vpoklicani kapital
151 Kratkoročne terjatve za dividende
152 Kratkoročne terjatve za druge deleže v dobičku
Vključiti je potrebno preostale terjatve do nerezidentov, ki jih ni mogoče razporediti v prehodne
instrumente.
Konti za obveznosti
Posojila (vrsta instrumenta F, S, R):
270 Kratkoročna posojila, dobljena pri organizacijah v skupini
271 Kratkoročna posojila, dobljena pri pridruženih organizacijah in skupaj obvladovanih
organizacijah
273 Kratkoročna posojila, dobljena pri bankah in organizacijah v tujini
275 Kratkoročne obveznosti iz finančnega najema
276 Kratkoročne finančne obveznosti do fizičnih oseb
280 Kratkoročne obveznosti za obresti
970 Dolgoročna posojila, dobljena pri organizacijah v skupini
971 Dolgoročna posojila, dobljena pri pridruženih organizacijah
973 Dolgoročna posojila, dobljena pri bankah in organizacijah v tujini
975 Dolgoročni dolgovi iz finančnega najema
976 Dolgoročne finančne obveznosti do fizičnih oseb
Lastniški deleži (vrsta instrumenta E):
090 Vpoklicani in začetni kapital ter ustanovitvene vloge
091 Kapitalske rezerve in prenosi sredstev
092 Rezerve iz dobička oziroma razporejeni čisti presežek prihodkov
093 Čisti dobiček ali čista izguba oziroma nerazporejeni čisti presežek prihodkov ali čisti
presežek odhodkov
094 Revalorizacijske rezerve
095 Rezerve, nastale zaradi vrednotenja po pošteni vrednosti
Dolgoročni trgovinski krediti in predujmi (vrsta instrumenta T):
980 Dolgoročni krediti, dobljeni na podlagi kreditnih pogodb od organizacij v skupini
981 Dolgoročni krediti, dobljeni na podlagi kreditnih pogodb od pridruženih organizacij in
skupaj obvladovanih organizacij
983 Dolgoročni krediti, dobljeni od drugih tujih dobaviteljev
986 Dolgoročni dobljeni predujmi in varščine – samo predujmi
Kratkoročni trgovinski krediti in predujmi (vrsta instrumenta T):
102 Izdani čeki
221 Kratkoročne obveznosti (dolgovi) do dobaviteljev v tujini
223 Kratkoročni blagovni krediti, prejeti v tujini
224 Kratkoročne obveznosti (dolgovi) za nezaračunano blago in storitve
230 Prejeti kratkoročni predujmi
242 Kratkoročne obveznosti iz komisijske in konsignacijske prodaje
281 Kratkoročne menične obveznosti – če je osnova komercialni posel
Ostalo (vrsta instrumenta O):
231 Prejete kratkoročne varščine
245 Druge kratkoročne obveznosti iz poslovanja za tuj račun
277 Kratkoročne obveznosti v zvezi z razdelitvijo poslovnega izida
278 Obveznosti iz vplačila kapitala do vpisa v sodni register
279 Druge kratkoročne finančne obveznosti
281 Kratkoročne menične obveznosti – če osnova ni komercialni posel
285 Ostale kratkoročne poslovne obveznosti
979 Druge dolgoročne finančne obveznosti
985 Dolgoročne menične obveznosti
986 Dolgoročni dobljeni predujmi in varščine – samo varščine
989 Druge dolgoročne poslovne obveznosti